Платники податків Вінниччини нещодавно мали нагоду поспілкуватись із начальником управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС у Вінницькій області Анатолієм Снігуром, зателефонувавши на “гарячу лінію”. Темою спілкування була кампанія “Декларування доходів – 2025”.
Видання «Новини Вінниці» надає найактуальніші питання та відповіді на них, які прозвучали під час «гарячої лінії» в ГУ ДПС у Вінницькій області.
Питання: Нагадайте, будь ласка, для кого декларування доходів є обов’язковим.
Відповідь: Випадки, за яких платники податків зобов’язані самостійно обчислити суму податку (збору), що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного податкового року шляхом подання до податкового органу податкової декларації, встановлені розділом IV Кодексу. До них належать:
– окремі види доходів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнених від оподаткування (п.п. 168.1.3 п. 168.1 ст. 168 Кодексу);
– доходи від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів)) (п.п. 168.2.1 п.168.2 ст. 168 Кодексу);
– іноземні доходи (п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 Кодексу).
Податкову декларацію також зобов’язані подавати:
– ·фізичні особи, які отримують доходи від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (ст. 177 Кодексу);
– ·фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (ст. 178 Кодексу);
– іноземці, які за результатами звітного року набули статус резидента України, мають відобразити доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи (п.п. 170.10.4 п. 170.10 ст. 170 Кодексу);
– платники податку – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду (п. 179.3 ст. 179 Кодексу).
Відповідь: Випадки, за яких платники податків зобов’язані самостійно обчислити суму податку (збору), що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного податкового року шляхом подання до податкового органу податкової декларації, встановлені розділом IV Кодексу. До них належать:
– окремі види доходів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнених від оподаткування (п.п. 168.1.3 п. 168.1 ст. 168 Кодексу);
– доходи від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів)) (п.п. 168.2.1 п.168.2 ст. 168 Кодексу);
– іноземні доходи (п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 Кодексу).
Податкову декларацію також зобов’язані подавати:
– ·фізичні особи, які отримують доходи від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (ст. 177 Кодексу);
– ·фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (ст. 178 Кодексу);
– іноземці, які за результатами звітного року набули статус резидента України, мають відобразити доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи (п.п. 170.10.4 п. 170.10 ст. 170 Кодексу);
– платники податку – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду (п. 179.3 ст. 179 Кодексу).
Питання: У 2024 році я займалась репетиторством. Чи потрібно декларувати отримані доходи?
Відповідь: Так. Серед тих, хто повинен подати декларацію у обов’язковому порядку – фізичні особи, які займались репетиторством. Наразі, до репетиторських належать послуги з виконання контрольних, курсових, дипломних робіт, підготовка дітей до школи, національного мультимедійного тесту, вступу до навчальних закладів, навчання з будь-яких предметів, та ін.
Тож, якщо ви надавали репетиторські послуги, і при цьому,, не зареєстровані суб’єктом підприємницької діяльності, – для Вас подання річної податкової декларації про майновий стан і доходи є обов’язковим. Після чого сплатити до бюджету нарахований податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовий збір у розмірі 1,5%.
Відповідь: Так. Серед тих, хто повинен подати декларацію у обов’язковому порядку – фізичні особи, які займались репетиторством. Наразі, до репетиторських належать послуги з виконання контрольних, курсових, дипломних робіт, підготовка дітей до школи, національного мультимедійного тесту, вступу до навчальних закладів, навчання з будь-яких предметів, та ін.
Тож, якщо ви надавали репетиторські послуги, і при цьому,, не зареєстровані суб’єктом підприємницької діяльності, – для Вас подання річної податкової декларації про майновий стан і доходи є обов’язковим. Після чого сплатити до бюджету нарахований податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовий збір у розмірі 1,5%.
Питання: Як і куди можна подати декларацію про доходи?
Відповідь: Платник податків самостійно обирає спосіб подачі декларації:
– особисто або уповноваженою особою;
– поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання (далі – поштою);
– засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22.05.2003 № 851 «Про електронні документи та електронний документообіг» та від 05.10.2017 № 2155 «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (далі – електронна форма).
Якщо Ви отримували іноземні доходи та перебуваєте за кордоном, то можете надіслати декларацію поштою або в електронній формі. Подати декларацію в електронній формі можна, скориставшись приватною частиною Електронного кабінету з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису у порядку, визначеному законодавством.
Відповідь: Платник податків самостійно обирає спосіб подачі декларації:
– особисто або уповноваженою особою;
– поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання (далі – поштою);
– засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22.05.2003 № 851 «Про електронні документи та електронний документообіг» та від 05.10.2017 № 2155 «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (далі – електронна форма).
Якщо Ви отримували іноземні доходи та перебуваєте за кордоном, то можете надіслати декларацію поштою або в електронній формі. Подати декларацію в електронній формі можна, скориставшись приватною частиною Електронного кабінету з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису у порядку, визначеному законодавством.
Питання: Якими термінами обмежено подання декларації?
Відповідь: Строки подання декларації: для фізичних осіб–підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичних осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, завершується 01 травня року, наступного за звітним. Також до 01 травня року, наступного за звітним, декларацію мають подати громадяни, у яких виникає обов’язок щодо подання податкової декларації,
Якщо Ви фізична особа – підприємець (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування), то у разі припинення підприємницької діяльності – протягом 20 календарних днів місяця, наступного за календарним місяцем, у якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням, подаєте декларацію
Резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, декларують доходи не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду;
Фізичні особи, які заявляють право на податкову знижку, можуть подавати декларацію до 31 грудня (включно) року, наступного за звітним.
Відповідь: Строки подання декларації: для фізичних осіб–підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичних осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, завершується 01 травня року, наступного за звітним. Також до 01 травня року, наступного за звітним, декларацію мають подати громадяни, у яких виникає обов’язок щодо подання податкової декларації,
Якщо Ви фізична особа – підприємець (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування), то у разі припинення підприємницької діяльності – протягом 20 календарних днів місяця, наступного за календарним місяцем, у якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням, подаєте декларацію
Резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, декларують доходи не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду;
Фізичні особи, які заявляють право на податкову знижку, можуть подавати декларацію до 31 грудня (включно) року, наступного за звітним.
Питання: Хто і за якими витратами, понесеними у 2024 році, може скористатися правом на податкову знижку?
Відповідь: До таких витрат належать сума коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення; частина сплачених процентів за іпотечним житловим кредитом у порядку, встановленому статтею 175 ПКУ; сума коштів або вартість майна перерахованих (переданих) у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, які відповідають умовам, встановленим пунктом 133.4 статті 133 ПКУ; сплата страхових платежів за договорами довгострокового страхування життя та пенсійних внесків у рамках недержавного пенсійного забезпечення; оплата допоміжних репродуктивних технологій; оплата державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита; сума коштів, сплачених у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу на альтернативні види палива; сума коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), оформленим відповідно до вимог чинного законодавства, фактично сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи; сплата коштів на будівництво (придбання) доступного житла.
Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи, яку громадяни мають право подати по 31 грудня 2021 року включно.
Відповідь: До таких витрат належать сума коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення; частина сплачених процентів за іпотечним житловим кредитом у порядку, встановленому статтею 175 ПКУ; сума коштів або вартість майна перерахованих (переданих) у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, які відповідають умовам, встановленим пунктом 133.4 статті 133 ПКУ; сплата страхових платежів за договорами довгострокового страхування життя та пенсійних внесків у рамках недержавного пенсійного забезпечення; оплата допоміжних репродуктивних технологій; оплата державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита; сума коштів, сплачених у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу на альтернативні види палива; сума коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), оформленим відповідно до вимог чинного законодавства, фактично сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи; сплата коштів на будівництво (придбання) доступного житла.
Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи, яку громадяни мають право подати по 31 грудня 2021 року включно.
Питання: Якою є відповідальність за несвоєчасне подання податкової декларації?
Відповідь: За несвоєчасне подання податкової декларації передбачена відповідальність відповідно до глави 11 Кодексу, де за порушення норм податкового законодавства передбачається фінансова та адміністративна відповідальність.
Відповідь: За несвоєчасне подання податкової декларації передбачена відповідальність відповідно до глави 11 Кодексу, де за порушення норм податкового законодавства передбачається фінансова та адміністративна відповідальність.
